L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) 2025 s’annonce avec quelques modifications et clarifications importantes. Pour les contribuables, il faut bien comprendre ce qu’il faut déclarer et ce qu’il est possible d’exclure de la déclaration. Les résidences principales, par exemple, bénéficient d’un abattement de 30 %, tandis que les biens professionnels restent exonérés.
Les exceptions sont aussi à considérer attentivement. Les bois, forêts et parts de groupements forestiers profitent d’une exonération partielle. De même, certains biens mobiliers, tels que les œuvres d’art et les objets de collection, ne rentrent pas dans le calcul de l’IFI.
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Plan de l'article
Qu’est-ce que l’IFI et qui est concerné en 2025 ?
L’impôt sur la fortune immobilière (IFI) est un prélèvement fiscal français qui remplace l’ISF depuis 2018. Il concerne les foyers fiscaux dont le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1,3 million d’euros. Cet impôt vise à taxer la valeur nette de l’ensemble des biens et droits immobiliers détenus, directement ou indirectement, par le contribuable.
Les contribuables concernés
En 2025, les personnes assujetties à l’IFI sont :
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- Les résidents fiscaux français, pour l’ensemble de leurs biens immobiliers, qu’ils soient situés en France ou à l’étranger.
- Les non-résidents, pour les biens immobiliers situés en France uniquement.
Les biens soumis à l’IFI
Les biens et droits immobiliers concernés par l’IFI incluent :
- Les résidences principales et secondaires.
- Les biens locatifs.
- Les terrains à bâtir.
- Les parts de sociétés immobilières.
La valeur nette taxable est calculée après déduction des dettes se rapportant à ces biens, telles que les emprunts contractés pour l’acquisition ou l’amélioration des biens immobiliers.
Les exceptions et exonérations
Certaines exonérations subsistent pour les contribuables :
- Les biens professionnels (utilisés pour l’activité professionnelle principale).
- Les forêts et parts de groupements forestiers, bénéficiant d’une exonération partielle.
- Les biens ruraux loués à long terme, sous certaines conditions.
Ces éléments permettent de réduire la base taxable et, par conséquent, le montant de l’IFI dû.
Quels biens déclarer pour l’IFI 2025 ?
Les contribuables doivent déclarer l’ensemble des biens immobiliers détenus, qu’ils soient détenus directement ou indirectement. Cela inclut :
- Les résidences principales et secondaires, quelle que soit leur localisation.
- Les biens locatifs, qu’ils soient loués ou vacants.
- Les terrains à bâtir, prêts à être construits.
- Les parts de sociétés immobilières, comme les sociétés civiles immobilières (SCI).
Les biens partiellement exonérés
Certaines catégories de biens peuvent bénéficier d’une exonération partielle, réduisant ainsi leur impact sur l’IFI :
- Les forêts et parts de groupements forestiers : Exonérés à 75 % de leur valeur.
- Les biens ruraux loués à long terme : Exonérés à 75 % sous certaines conditions.
Les biens exclus de l’IFI
Il faut comprendre quels biens ne sont pas soumis à l’IFI, afin de ne pas les déclarer à tort :
- Les biens professionnels : Utilisés pour l’activité principale et nécessaires à l’exercice de cette activité.
- Les placements financiers : Actions, obligations et autres titres financiers ne sont pas inclus dans l’assiette de l’IFI.
Considérez aussi que les dettes contractées pour l’acquisition, la conservation ou l’amélioration des biens immobiliers sont déductibles de la valeur taxable. Cela inclut les prêts hypothécaires et les crédits travaux, sous réserve de justifications appropriées.
Le calcul de la valeur nette taxable doit être précis pour éviter toute pénalité fiscale.
Quels biens ne pas déclarer pour l’IFI 2025 ?
Les contribuables doivent éviter de déclarer certains biens qui ne sont pas inclus dans l’assiette de l’IFI. Parmi ceux-ci, on trouve :
- Les biens mobiliers : Les meubles, véhicules, bijoux et œuvres d’art sont exclus de l’IFI.
- Les droits de propriété intellectuelle : Brevets, droits d’auteur et autres titres de propriété intellectuelle ne doivent pas être déclarés.
- Les contrats d’assurance-vie : Sauf exception, les contrats d’assurance-vie ne sont pas pris en compte dans le calcul de l’IFI.
Les exonérations spécifiques
Certains biens bénéficient d’exonérations spécifiques, qu’il s’agisse de dispositions légales ou de régimes particuliers :
- Les biens professionnels : Utilisés exclusivement pour l’exercice d’une activité professionnelle et nécessaires à celle-ci, ces biens échappent à l’IFI.
- Les parts de sociétés : Si la société détient principalement des biens professionnels, les parts détenues par le contribuable peuvent être exonérées.
Les biens détenus à l’étranger
Les biens immobiliers situés à l’étranger doivent aussi être pris en compte dans l’assiette de l’IFI, sauf dans certains cas d’exonérations bilatérales prévues par les conventions fiscales internationales. Il faut vérifier les accords en vigueur entre la France et le pays où se situe le bien.
Le respect de ces exclusions et exonérations permet d’éviter des erreurs coûteuses lors de la déclaration de l’IFI. Prenez soin de bien identifier les biens exclus pour optimiser votre déclaration fiscale.
Quelles sont les exceptions et exonérations pour l’IFI 2025 ?
Dans le cadre de l’IFI 2025, plusieurs exceptions et exonérations sont prévues par la législation fiscale. Voici un aperçu des principales catégories concernées :
Les biens professionnels
Les biens utilisés exclusivement dans le cadre d’une activité professionnelle échappent à l’IFI. Cette exonération s’applique aux locaux, équipements et autres actifs nécessaires à l’exercice de l’activité.
Les participations dans les PME
Les parts ou actions détenues dans des PME européennes bénéficient d’une exonération partielle, sous certaines conditions. Les PME doivent notamment être actives et non cotées en bourse.
Les bois et forêts
Les propriétaires de bois et forêts peuvent bénéficier d’une exonération partielle à hauteur de 75 % de leur valeur, sous réserve de respecter des engagements de gestion durable.
Les biens ruraux loués à long terme
Les biens ruraux loués par bail à long terme (18 ans minimum) sont exonérés de l’IFI à hauteur de 75 %. Cette mesure vise à encourager la pérennité des exploitations agricoles.
Les logements loués à des conditions avantageuses
Les logements loués avec un engagement de location à loyer modéré peuvent bénéficier d’une exonération partielle. Cette disposition vise à soutenir le logement accessible.
Le respect de ces exceptions et exonérations est fondamental pour optimiser votre déclaration fiscale. Prenez soin de bien identifier les biens concernés et de vérifier les conditions spécifiques à chaque catégorie.
